Что такое выездная налоговая проверка

Иногда налоговая может засомневаться в добросовестной работе бизнеса — тогда она организует выездную проверку. Написали этот материал, чтобы вы знали, как правильно подготовиться к контролю вашего бизнеса со стороны налоговой.

Если к вам в офис или торговую точку приехала налоговая, то это выездная проверка. Во время неё проверяют, насколько добросовестно работает бизнес, как учитывает доходы и расходы, когда платит налоги.

Чаще всего сотрудники налоговой проверяют документы, договоры, акты, накладные, но также могут опросить сотрудников и осмотреть помещения.

Выездные проверки бывают двух видов: тематические и комплексные. В таблице мы привели различия между ними.

Прежде чем отправиться на проверку, налоговая оценивает бизнес по 12 критериям:

1. Средний размер налогов ниже, чем у других плательщиков в этой отрасли.
2. Бизнес несколько лет показывает убытки в декларациях.
3. Доля вычетов по НДС — 89% и больше от суммы исчисленного налога.
4. Расходы бизнеса растут быстрее, чем доходы.
5. Среднемесячные зарплаты сотрудников ниже, чем у работников других компаний и ИП в такой же отрасли в регионе.
6. Бизнес несколько раз за год был на границе лимитов по спецрежимам.
7. Расходы ИП за год максимально приближены к сумме доходов.
8. Компания или ИП работают с «цепочками контрагентов» — перекупщиками или посредниками.
9. Бизнес не отвечает на запросы налоговой.
10. Компания или ИП несколько раз снимались с учёта в связи со сменой места ведения бизнеса.
11. Рентабельность бизнеса ниже, чем рентабельность других компаний и ИП в этой отрасли.
12. Сотрудничество с сомнительными контрагентами.

Каждый из этих критериев может выявить, что бизнес использует незаконные схемы, чтобы занизить суммы налогов.

Иногда налоговая может приехать внезапно, но если вам пришло уведомление, то у вас есть немного времени подготовиться. Что нужно сделать?

1. Наведите порядок в документах. У вас должны храниться оригиналы документов со всеми подписями и необходимыми печатями.
2. Пригласите юриста. Он поможет решить спорные ситуации.
3. Проведите инструктаж сотрудников. Расскажите им, как вести себя и как лучше отвечать на вопросы налоговой.
4. Подготовьте отдельный кабинет для проверки. Чтобы она прошла чуть быстрее, вы можете заранее освободить место, где сотрудники налоговой смогут спокойно просмотреть ваши документы и сделать необходимые копии.

А клиенты банка «Открытие» могут воспользоваться сервисом «Налоги и взносы» в Бизнес-портале. В сервисе к возможности отслеживать налоговые события и пользоваться предзаполненными платежками добавлена функция автоматического расчета минимального налога 1% для компаний, которые используют упрощенную систему налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». Эта опция доступна только для операций, которые проходят через банк «Открытие». Кроме того, сервис «Налоги и взносы» научился рассчитывать сумму налога по схемам: «Доходы» по ставкам 6% и 8%; «Доходы минус расходы» по ставкам 15% и 20%. А рассчитанный налог можно оплатить сразу в мобильном приложении.

Выездная налоговая проверка проходит в несколько этапов:

1. Налоговая включает в план компании и ИП, которые будет проверять.
2. Разрабатывает программу проверки.
3. Назначается выездная проверка.
4. Происходит сама проверка.
5. Оформляется справка о проведении проверки.
6. Готовится акт о результатах проверки.
7. Итоговое решение налоговой.

Рассмотрим этапы чуть подробнее. Сначала налоговая собирает в план компании и ИП, которые кажутся им сомнительными по одному из 12 критериев (о которых мы писали выше).

Затем сотрудники налоговой определяют, какие документы необходимо проверить, чтобы убедиться в законности работы компании. Например, если у работников слишком маленькая зарплата, то будут проверять правильность уплаты НДФЛ и страховых взносов.

После этого оформляется решение о проведении выездной проверки. В нём указываются название компании, предмет проверки, период контроля и фамилии инспекторов.

Следующий этап — сама проверка. Обратите внимание, что у сотрудников есть определённые полномочия. Налоговая может:

• изучать документы: счета-фактуры, акты, договоры и другие бумаги, которые связаны с бизнесом и его работой;
• изымать документы, если там есть подтверждения нарушений или налоговая подозревает, что компания пытается избавиться от бумаг;
• осматривать помещения и территорию;
• опрашивать сотрудников и партнёров;
• проводить инвентаризацию;
• привлекать сторонних специалистов для экспертной оценки;
• проверять документы за последние три года работы компании, но не больше.

Но сотрудники налоговой не могут:

• проверять один и тот же период по одинаковым платежам более одного раза;
• проверять компанию больше двух раз за год;
• искать нарушения, которые не указаны в решении о назначении проверки;
• нарушать сроки проведения выездной проверки.

Когда проверка прошла, сотрудники налоговой готовят справку и отдают её на руки ИП или руководителю компании. После этого проверяющие не могут изучать документы или опрашивать сотрудников.

В течение двух месяцев после получения справки сотрудники налоговой составляют акт о результатах проверки, в котором фиксируют нарушения и предписания к их устранению или указывают, что нарушений не нашли.

Если вы получили акт о результатах проверки и не согласны с фактами, которые обнаружила налоговая, вы должны в течение месяца направить письменное возражение. В этом документе необходимо объяснить свою позицию и приложить подтверждающие документы.

Налоговая в срок до десяти дней рассмотрит возражение и вынесет по нему решение.

Если решение вынесено, вы можете в течение месяца подать апелляционную жалобу в региональное управление налоговой службы. За два месяца это управление примет окончательное решение. Но если и в этом случае вы недовольны результатом, то можете обратиться в арбитражный суд.

Если в вашу компанию пришла налоговая, то вам необходимо просто представить документы о работе бизнеса, и никаких сложностей не возникнет.